Лекция
Привет, Вы узнаете о том , что такое банковская гарантия, Разберем основные их виды и особенности использования. Еще будет много подробных примеров и описаний. Для того чтобы лучше понимать что такое банковская гарантия, принципал , настоятельно рекомендую прочитать все из категории Экономика и бизнесс.
банковская гарантия — один из способов обеспечения исполнения обязательств, при котором банк, иное кредитное учреждение, страховая организация или иная коммерческая организация (гарант) выдает по просьбе должника ( принципал а) письменное обязательство уплатить кредитору (бенефициару) денежную сумму при предоставлении им требования об ее уплате.
Независимая гарантия — поручительство банка-гаранта за выполнение денежных обязательств своего клиента; при неуплате клиентом в срок - это сделает банк .
Принципал — основной должник в обязательстве.
Некоторые компании используют банковскую гарантию в Украине и как способ дисциплинировать контрагента.
Банковская гарантия - это обязательство банка (гаранта) выплатить определенную сумму денег или исполнить определенное обязательство в пользу бенефициара (получателя гарантии), если принципал (заказчик или должник) не выполнит своих обязательств или нарушит условия договора.
Банковская гарантия является финансовым инструментом, который обеспечивает доверие и защиту интересов бенефициара в сделке или контракте. Она гарантирует, что в случае невыполнения обязательств принципалом, банк будет выполнять эти обязательства вместо него. Таким образом, банковская гарантия служит инструментом минимизации рисков для бенефициара.
Понятие "принципал" относится к лицу или организации, которая обращается в банк и запрашивает выдачу банковской гарантии. Принципал является заказчиком или должником, который обязуется выполнить определенные обязательства по контракту или сделке. Он обращается в банк с просьбой о выдаче гарантии, чтобы доказать свою платежеспособность и обеспечить надлежащее выполнение своих обязательств перед бенефициаром.
В контексте банковской гарантии, принципал является ключевой стороной, которая запрашивает и полагается на гарантию банка для обеспечения доверия и защиты интересов бенефициара. Если принципал не выполняет свои обязательства, банк, выдавший гарантию, может быть обязан выполнить эти обязательства вместо него.
К основным видам банковских гарантий относятся:
Это финансовый инструмент для защиты интересов организатора торгов. Поставщики могут столкнуться с ним в двух случаях:
Обеспечение заявки. Это первый этап тендеров, когда заказчик выбирает тех, кто исполнит контракт. Здесь деньги нужны, чтобы доказать, что компания точно выполнит условия контракта в случае победы.
Обеспечение контракта. Это страховка заказчика, что победитель тендера все сделает правильно и в срок. Если этого не произойдет, то деньги уйдут заказчику.
Получается, что это проверка компании на надежность. Если вы готовы выполнить контракт на 10 миллионов рублей, то вас не должна пугать страховка в 1 миллион рублей (обычно на обеспечение уходит от 10% до 30% от стоимости контракта).
В Республике Казахстан выдача банковской гарантий регулируется Правилами выдачи банками второго уровня банковских гарантий и поручительств . Об этом говорит сайт https://intellect.icu . Бухгалтерский учет банковских гарантий регулируется Инструкцией по ведению бухгалтерского учета банками второго уровня и акционерным обществом «Банк Развития Казахстана» .
В соответствии с определением банковской гарантии, данным в ГК РФ, в качестве гарантов могут выступать не только кредитные, но и страховые организации. В то же время, Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» относит выдачу банковских гарантий к числу банковских операций , то есть сделок, которые могут осуществлять лишь кредитные организации на основании лицензии, полученной от Центрального банка РФ. В результате этой коллизии банковские гарантии, выданные страховыми компаниями, могут быть признанными недействительными, а их сотрудники — понести уголовную ответственность за незаконную банковскую деятельность.
Целесообразность разрешения данного противоречия в пользу страховых компаний была признана как представителями научного сообщества , так и представителями законодательной власти: 22 декабря 2009 года глава Комитета Государственной Думы РФ по финансовым рынкам Резник В. М. внес законопроект, предусматривающий изменение наименования банковской гарантии на платежную гарантию, а также ее перевод из разряда банковских операций в разряд «других сделок кредитных организаций» (с внесением соответствующих изменений в ряд Кодексов и Федеральных законов). Позднее, 11 мая 2010 года, В. М. Резник отозвал законопроект.
Иной подход к разрешению данной коллизии продемонстрировала исполнительная власть, вставшая на сторону банковского сектора: в соответствии с представленными 4 декабря 2009 года Правительством РФ законопроектами [10] предлагается внести изменение в ГК РФ, ограничивающее круг лиц, имеющих право выступать в качестве гаранта, лишь банками и иными кредитными учреждениями, а также исключить из Федерального закона «Об организации страхового дела в Российской Федерации» единственное упоминание о банковских гарантиях страховых организаций. На данный момент законопроекты Правительства РФ находятся на рассмотрении в Государственной Думе РФ[11].
Помимо этого, в ближайшее время следует ожидать внесения Президентом России законопроекта, также призванного изменить круг лиц, имеющих право выступать в качестве гарантов. Данное мероприятие предусмотрено в рамках реализации Концепции развития гражданского законодательства Российской Федерации, разработанной по указу Президента России[12] Советом при Президенте Российской Федерации по кодификации и совершенствованию гражданского законодательства совместно с Исследовательским центром частного права при Президенте РФ. В соответствии с текстом Концепции, ограничение Гражданским кодексом РФ круга лиц, уполномоченных выдавать банковские гарантии, «неоправданно сужает сферу использования данного инструмента, создает затруднения в международной торговой практике»[13]. Также авторы Концепции заявляют о необходимости изменения наименования банковской гарантии на независимую гарантию[14].
Страховым компаниям оставили право выдавать банковские гарантии, но в 94-ФЗ были внесены изменения, согласно которым банковские гарантии от страховых компаний не могут приниматься в качестве обеспечения ответственности по гос. контрактам. Тем самым, банковские гарантии страховых компаний потеряли свое основное предназначение, и скорее всего исчезнут как явление в самое ближайшее время.
Федеральный закон № 44-ФЗ 2013 года, пришедший на смену 94-ФЗ, так же оставил право выдачи банковской гарантии исключительно банкам, причем требования к банковской гарантии выданной в соответствии с 44-Ф3 имеет ряд отличий 94-ФЗ .
В российском законодательстве также выделяют независимую гарантию (включившую в себя банковскую гарантию как подвид), как один из способов обеспечения исполнения обязательств, при котором банк, иное кредитное учреждение, страховая организация или иная коммерческая организация (гарант) выдает по просьбе должника (принципала) письменное обязательство уплатить кредитору (бенефициару) денежную сумму при предоставлении им требования об ее уплате. Если гарантию выдает банк или иная кредитная организация, то она именуется банковской гарантией.
В силу независимой гарантии банк, иное кредитное учреждение или страховая организация (гарант) дают по просьбе другого лица (принципала) письменное обязательство уплатить кредитору принципала (бенефициару) в соответствии с условиями даваемого гарантом обязательства денежную сумму по представлении бенефициаром письменного требования о ее уплате[15]. Независимая гарантия — выдаваемое банком-гарантом поручительство за выполнение клиентом либо другим лицом денежных или иных обязательств. В случае невыполнения этих обязательств банк, выдавший гарантию, несет ответственность по долгам заемщика в пределах, оговоренных в гарантии. Банковская гарантия выдается под соответствующее обеспечение
Банковская гарантия – это документ, который выдается банком и адресован конкретному кредитору организации.
Согласно банковской гарантии банк принимает на себя обязательство погасить возможную задолженность фирмы перед кредитором по требованию кредитора при наступлении конкретно определенных условиях.
При этом банк обязуется выплатить кредитору твердую, заранее оговоренную сумму.
Особенность такого соглашения заключается в том, что на момент оформления банковской гарантии самого обязательства перед кредитором у организации еще не существует, то есть кредитор является потенциальным.
Причем в будущем задолженность за приобретенные товары, работы или услуги может так и не появиться.
Главными преимуществами банковской гарантии является:
Кроме этого, банковская гарантия может рассматриваться как дополнительный стимул выполнить взятые обязательства по договору (прим. Поставить товар, выполнить работу и оказать услугу).
Как правило, это происходит, если компания не вызывает доверия. Например, поставщик взялся выполнить контракт на 100 миллионов рублей, а годовой оборот 100 тысяч рублей в год. Это вызовет подозрения. В этом случае поможет поручитель. Но это обычно бывает, если компания является «дочкой» какой-то крупной корпорации.
Встречаются случаи, когда банки отказывают из-за недостоверных сведений в документах. Например, компания не указывает, что бизнес брал кредиты или займы.
Бывают и мошеннические схемы. Это когда нужна банковская гарантия и появляется так называемый «решала». За определенную цену он обещает гарантию от определенного банка, но просто пропадает. Или недобросовестные посредники делают так, что компании отказывают несколько банков(они неправильно оформляют заявку), но один банк точно даст гарантию за повышенную комиссию. Поэтому внимательно выбирайте тех, кто помогает с оформлением.
Стоимость банковской гарантии включается в себестоимость актива, при покупке или создании которого была приобретена банковская гарантия.
Операции по приобретению банковской гарантии отражаются в бухгалтерском учете следующим образом:
Дебет 76 Кредит 51
- перечислена сумма вознаграждения банку за выдачу гарантии;
Дебет 08, 10, 20, 41 и др. Кредит 76
- полученная от банка гарантия оплаты по договору подряда или поставки включена в стоимость актива.
Такие проводки производятся при формировании себестоимости всех товарно-материальных ценностей.
Услуги по предоставлению банковской гарантии относятся к банковским операциям.
При этом стоимость такой услуги не облагается НДС (см. п. 8 ч. 1 ст. 5 Федерального закона от 02.12.1990 N 395-1 "О банках и банковской деятельности", пп. 3 п. 3 ст. 149 Налогового кодекса РФ, письмо ФНС России от 17.05.2005 N ММ-6-03/404@).
Таким образом, НДС с вознаграждения банка за выдачу гарантии организации кредитной организацией не предъявляется.
Выдача банковских гарантий относится к банковским операциям (п. 8 ст. 5 Федерального закона от 2 декабря 1990 г. N 395-1 "О банках и банковской деятельности").
При этом расходы, связанные с оплатой услуг банков могут учитываться либо:
а) в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией (пп. 25 п. 1 ст. 264 НК РФ) либо
б) в составе внереализационных расходов как затраты на осуществление деятельности, непосредственно не связанной с производством и (или) реализацией (пп. 15 п. 1 ст. 265 НК РФ).
Таким образом, организация вправе самостоятельно определить, к какой именно группе она отнесет расходы на оплату услуг банка по предоставлению банковской гарантии согласно п. 4 ст. 252 НК РФ.
Исследование, описанное в статье про банковская гарантия, подчеркивает ее значимость в современном мире. Надеюсь, что теперь ты понял что такое банковская гарантия, принципал и для чего все это нужно, а если не понял, или есть замечания, то не стесняйся, пиши или спрашивай в комментариях, с удовольствием отвечу. Для того чтобы глубже понять настоятельно рекомендую изучить всю информацию из категории Экономика и бизнесс
Комментарии
Оставить комментарий
Экономика и бизнесс
Термины: Экономика и бизнесс